Как получить налоговый вычет на недвижимое имущество

Налоговый вычет – это сумма, на которую государством уменьшается налоговая база, в случае с покупкой недвижимости, это льгота, предоставленная гражданам, которые заплатили подоходный налог при продаже имущества, построили или купили жилье.

До 1 января 2003 сумма налогового вычета была ограничена 600 000 руб. С 1 января 2003 года ограничение составило 1 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам. С 1 января 2008 года – 2 000 000 руб., без учета сумм, которые направлены на погашение процентов по целевым займам (кредитам).

Таким образом, на сегодня налоговый вычет рассчитывается от суммы, не превышающей 2 млн рублей. Например, если потребителем приобретена квартира за 5 млн. рублей, то налоговый вычет можно получить только с 2 млн рублей, а не со всей суммы. В данном случае он составит 260 000 рублей (13% от 2 млн рублей).

Получить возвращенные налоги можно не в живом виде и не в виде полной суммы вычета, а только то, что было уплачено в виде налогов, т.е. сумма вычета снижает налогооблагаемую базу на ту сумму средств, с которой был удержан налог. Как мы видим, налоговый вычет дает возможность платить меньше налогов.

Важно иметь в виде, что при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный вычет не предоставляется, так как доходы в этом случае не подлежат налогообложению. (Данное правило распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г. согласно ч. 4 ст. 5 Закона № 368-ФЗ).

Воспользоваться налоговым вычетом при покупке недвижимости можно только один раз в жизни.

И ипотечных выплат налоговый вычет предоставляется (опять же если ипотека не оплачена материнским капиталом). Интересно, что при том, что максимальная сумма, с которой сегодня предоставляется вычет, составляет 2 млн руб., проценты по ипотеке в эту сумму не включаются и идут отдельной строкой. По процентам нет ограничений ни по общей сумме, ни по срокам. Таким образом, если возврат ипотечного кредита займет даже 30-40 лет, 13% от уплаченных за год процентов будет ежегодно возмещаться заемщику, и за время, которое заемщик выплачивает ипотеку, он к 260 000 руб. сэкономит на компенсациях по процентам еще несколько сотен тысяч рублей – общая экономия может составить около 10% затрат на новое жилое помещение. Следует, однако, иметь в виду, что такая льгота распространяется только на прямой ипотечный кредит. Если имеет место перекредитование (погашение предыдущего кредита, а не приобретение жилья), то право на налоговый вычет с суммы уплаченных процентов теряется. Важно и то, что данную экономию можно получить лишь по целевым кредитам на приобретение (строительство) жилья, но не по потребительскому кредиту (даже взятому на приобретение жилья) или по нецелевому ипотечному кредиту. Так что если из-за отказа в выдаче ипотечного кредита, на эти же цели пришлось брать потребительский кредит, то придется потерять налоговый вычет.

Если ипотечный кредит брался потребителем в валюте, то размер налогового вычета рассчитывается по курсу Центробанка на день платежа.

Если за небольшой промежуток времени было приобретено несколько объектов недвижимости, то получить налоговый вычет можно на любой из них – на тот, где получается выгоднее.

Налоговый вычет распространяется не только на покупку-продажу жилья, но и на:

– разработку проектно-сметной документации;

– на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации, на создание автономных источников;

– на приобретение строительных и отделочных материалов;

– на оплату услуг по строительству, достройке и отделке жилого помещения.

Чтобы потребителю получить налоговый вычет по такого рода расходам, необходимо иметь их документальное подтверждение (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки, товарные и кассовые чеки, акты о закупке и т.д.).

Кто может получить налоговый вычет на недвижимое имущество

Кто и в каком случае может получить налоговый вычет на недвижимое имущество определено в ст. 220 часть 2 налогового кодекса РФ. Так, налогоплательщик может получить налоговый вычет:

– Размер налога на доходы физических лиц может быть уменьшен на сумму, полученную налогоплательщиком от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, но не более 1 млн руб. при продаже жилья и 250 тыс. руб. от продажи иного имущества.

– При приобретении жилья или уплате процентов по кредиту за него (новое строительство, жилой дом, квартира, комната или доля (доли) в них, а также земельные участки, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, земельные участки, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них), общий размер имущественного налогового вычета не может превышать млн руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов. Фактически сумма налогового вычета для процентов не ограничена.

Находящиеся в браке граждане имеют право на использование налогового вычета независимо друг от друга. Однако приобретаемое жилье не должно находиться в общей собственности супругов. Если жилье будет приобретено в общую собственность, то один из супругов теряет свое право на использование налогового вычета.

Налоговый вычет предоставляется на налоги потребителя, поэтому если человек получает "серую" или "черную" зарплату, с которой не платит подоходный налог, то и вычет ему предоставлять не с чего.

Налоговый вычет не предоставляется безработным, инвалидам, лицам, получающим пособия по уходу за ребенком, а также индивидуальным предпринимателям, к которым применяется специальный налоговый режим.

Налоговый вычет не предоставляется при сделке купли-продажи, заключенной лицами, состоящими в родстве – родителями и детьми, мужем и женой и т.д.

Налоговый вычет не предоставляется в случае, если жилье приобретается компанией-работодателем, а также за счет средств федерального бюджета. Но если при этом покупатель произвел доплату из собственных средств, то на них можно получить вычет.

Ранее налоговый вычет не предоставлялся неработающим пенсионерам, но с 1 января 2012 года, в соответствии с поправками Федерального закона от 21.11.11 № 330-ФЗ, неработающие пенсионеры также имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры (однако, только в том случае, если до выхода на пенсию им выплачивалась официальная зарплата). Налоговый вычет пенсионеров переносится на предшествующие налоговые периоды (но не более трех лет), когда эти граждане доходы имели. Для получения налогового вычета необходимо представить в налоговую инспекцию декларацию за эти три года. Если после этого у пенсионера останется неисчерпанный остаток имущественного вычета, то его можно будет получить только, если в будущем появятся налогооблагаемые по ставке 13% доходы.

Стоит иметь в виду, что право на имущественный налоговый вычет делится между всеми покупателями недвижимости пропорционально их доле. Хотя в налоговых инстанциях возникают прения на эту тему, Минфин склоняется к тому, чтобы предоставлять право на налоговый вычет каждому из совладельцев покупаемой недвижимости в полном объеме, привязывая налоговые вычеты не к объекту покупки, а к покупателю.

На сегодня при налоговом вычете в размере 13% от затраченной суммы и "верхней планке" стоимости недвижимости до 2 млн руб., максимальный возврат налогоплательщика может составить 260 тыс. руб. (13% от 2 млн) 260 тыс. руб. Если жилье стоит меньше 2 млнруб., то, соответственно, и возврат будет меньше 260 тыс. руб.

По новому положению будет возможно, что рассчитывать на максимальную компенсацию один раз в жизни сможет каждый из покупателей объекта недвижимости, вне зависимости от их количества. Так, если стоимость приобретаемого жилья составит более 4 млнруб., то максимальный налоговый вычет в 260 тыс. руб. получат оба супруга.

Важно и то, что достигнув совершеннолетия, возврат 13% от налога на недвижимость может реализовать и ребенок, на которого была оформлена либо все жилье, либо его доля. Получить имущественный налоговый вычет за своих несовершеннолетних детей могут также и их родители. Стоит иметь в виду, что при этом дети не теряет право на налоговый вычет в будущем. Так что льготой, предоставленной государством детям, стоит воспользоваться их родителями.

Супругам, купившим жилье в общую долевую собственность, лучше не делить имущественный вычет, а оформить данную льготу на одного из собственников. В таком случае другой собственник сохранит свое право на получение налогового вычета в дальнейшем.

Где можно получить налоговый вычет на недвижимое имущество

Есть два варианта получения потребителем налогового вычета на недвижимое имущество:

– в налоговых органах,

– у работодателя.

Для того чтобы получить вычет через налоговые органы необходимо дождаться окончания налогового периода (года) и до 30 апреля текущего года подать все необходимые документы, в частности:

– налоговая декларация (форма 3-НДФЛ) и справка с работы по форме 2-НДФЛ;

– при строительстве (приобретении) жилого дома (в том числе неоконченное строительство), а также доли в нем – документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (долю в нем);

– при приобретении квартиры (комнаты, доли в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме) предоставляется договор о приобретении квартиры (комнаты, доли в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме), акт о передаче, подтверждающие право собственности;

– при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые помещения, предоставляются документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (долю в нем), и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (долю в нем). Согласно Налогового кодекса, получить вычет при приобретении земельного участка под индивидуальное жилищное строительство можно лишь после получения свидетельства о праве собственности на дом;

– документы, подтверждающие расходы налогоплательщика: квитанции к приходным ордерам, а также банковские выписки, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов и т. д.

– при покупке, связанной с целевым кредитом, также предоставляется кредитный договор и все приложения, дополнения к нему.

 После получения документов инспектор обязан проверить их в течение трех месяцев и далее в соответствии с п. 3 ст. 78 НК РФ сообщить плательщику о факте излишнего удержания налога не позднее одного месяца со дня его обнаружения.

После получения сведений от налоговых органов налогоплательщику нужно подать заявление о возврате налога и сообщить реквизиты учреждения, по которым следует перечислить вычет. На основании данного заявления налоговые органы обязаны в соответствии с п. 2 ст. 79 НК РФ в течение двух недель со дня его регистрации принять решение о возврате излишне взысканной суммы. Сам возврат суммы излишне уплаченного налога в соответствии с п. 9 ст. 78 НК РФ производится в течение месяца со дня подачи заявления о возврате.

Для того чтобы получить вычет у работодателя потребителю не обязательно дожидаться окончания налогового периода. Но нужно проделать практически ту же процедуру, что и при получении вычета через налоговые органы: следует собрать аналогичный пакет документов, сдать его в налоговый орган, дождаться подтверждения права на вычет (налоговики должны подтвердить его в течение 30 календарных дней со дня подачи документов).

Полученные от налоговиков документы передаются работодателю. Если налогоплательщик работаете на нескольких работодателей, то получить вычет можно только у одного из них по выбору (обычно, выбирают того, где зарплата больше). Если налоговый вычет не был получен полностью в текущем году, то придется повторно обращаться в налоговый орган за подтверждением права на вычет.

Возможен вариант, когда часть вычета получено через налоговые органы, часть у работодателя.

Когда можно получить налоговый вычет на недвижимое имущество

Если в налоговом периоде налоговый вычет не может быть использован полностью, то его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного использования налогового вычета.

Декларацию для получения налоговых вычетов можно подать в любой рабочий день года в течение трех лет момента уплаты подоходного налога. Так что оформлять право на налоговые вычеты потребителю совсем не обязательно в период подачи годовых деклараций о доходах (начало апреля – начало мая), когда и так загруженные по полной налоговые инспекторы дополнительной нагрузке не обрадуются.

Налоговый вычет нельзя получить, имея задолженности перед налоговой инспекцией, а также не имея официальных доходов или будучи индивидуальным предпринимателем, работающим по системе единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и к которому, соответственно, применяется упрощенная система налогообложения.

Налоговый вычет на недвижимое имущество предоставляется лишь в пределах 13% официальных налогооблагаемых доходов. При этом не важно само количество работ, за которые налогоплательщик получает заработную плату. Также налоговой базой может быть не зарплата, а, например, доход с ценных бумаг, со сдачи жилья в аренду и т.д. Главное чтобы были уплачены налоги, с которых собственно и предоставляется вычет.

***

Не зависимо от количества приобретаемого жилья имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику только один раз в жизни. В связи с этим потребителям не стоит спешить воспользоваться вычетом в первом же подходящем случае. Возможно, в будущем придется покупать жилье по более высокой цене и налоговый вычет составит более весомую сумму. Так, например, не стоит пытаться получить налоговый вычет с небольшого дачного домика, лучше его получить с более дорогой квартиры.

Также не стоит торопиться потому что, возможно, в будущем будет увеличена сумма для налогового вычета. Ведь до 2008 года вычет получали с суммы 1 млн рублей, а далее – уже с 2 млн рублей.

Важно понимать, что срок для обращения в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета не ограничен. Правда, при этом следует иметь в виду, что размер налогового вычета будет рассчитан исходя из положения определенного на момент покупки недвижимости.